Депозит у ТОО на «Упрощенке»: когда возникает обязанность сдачи ФНО 100.00 и уплаты КПН
Комитет госдоходов разъяснил, что доходы по депозитам не подпадают под СНР на основе упрощенной декларации. В таких случаях ТОО обязано подать ФНО 100.00, отразить вознаграждение как прочий доход и уплатить КПН по ставке 20 % с учетом зачета налога, удержанного банком у источника выплаты
Комитет госдоходов разъяснил, что ТОО, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, нередко размещают свободные денежные средства на депозитах в банках. В этой связи возникает вопрос: необходимо ли отражать доход по депозиту и уплачивать КПН?
Согласно положениям ст. 681 НК РК, доходы в виде вознаграждения по депозитам не относятся к доходам, облагаемым в рамках СЕР. Это означает, что такие доходы подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.
Таким образом, ТОО, получившее доход по депозиту, обязано по итогам отчетного года представить декларацию по форме 100.00 и отразить в ней сумму полученного вознаграждения в составе совокупного годового дохода. Указанный доход включается в строку 100.00.014 как прочий доход налогоплательщика.
Доход по депозиту облагается КПН по ставке 20 %. При этом банк, выплачивающий вознаграждение, выступает налоговым агентом и удерживает налог у источника выплаты по ставке 15 %в соответствии с налоговым законодательством.
В соответствии со ст. 302 НК РК, сумма КПН, подлежащая уплате в бюджет, уменьшается на сумму налога, удержанного у источника выплаты. Иными словами, налогоплательщик вправе зачесть удержанный банком налог при расчете своих налоговых обязательств.
Например, если сумма вознаграждения по депозиту составила 100 000 тенге, то общий КПН по ставке 20 % составит 20 000 тенге. При этом банк удержит 15 %, или 15 000 тенге. В результате к доплате в бюджет останется разница в размере 5 000 тенге.
Следует отметить, что корректное отражение доходов по депозитам и своевременное представление отчетности позволяют избежать налоговых рисков и обеспечить соблюдение требований законодательства.
Таким образом, при наличии депозитного дохода ТОО, применяющее упрощенный режим, обязано отчитываться по форме 100.00 и уплачивать КПН с учетом зачета налога, удержанного банком.
Комитет госдоходов разъяснил, что ТОО, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, нередко размещают свободные денежные средства на депозитах в банках. В этой связи возникает вопрос: необходимо ли отражать доход по депозиту и уплачивать КПН?
Согласно положениям ст. 681 НК РК, доходы в виде вознаграждения по депозитам не относятся к доходам, облагаемым в рамках СЕР. Это означает, что такие доходы подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.
Таким образом, ТОО, получившее доход по депозиту, обязано по итогам отчетного года представить декларацию по форме 100.00 и отразить в ней сумму полученного вознаграждения в составе совокупного годового дохода. Указанный доход включается в строку 100.00.014 как прочий доход налогоплательщика.
Доход по депозиту облагается КПН по ставке 20 %. При этом банк, выплачивающий вознаграждение, выступает налоговым агентом и удерживает налог у источника выплаты по ставке 15 %в соответствии с налоговым законодательством.
В соответствии со ст. 302 НК РК, сумма КПН, подлежащая уплате в бюджет, уменьшается на сумму налога, удержанного у источника выплаты. Иными словами, налогоплательщик вправе зачесть удержанный банком налог при расчете своих налоговых обязательств.
Например, если сумма вознаграждения по депозиту составила 100 000 тенге, то общий КПН по ставке 20 % составит 20 000 тенге. При этом банк удержит 15 %, или 15 000 тенге. В результате к доплате в бюджет останется разница в размере 5 000 тенге.
Следует отметить, что корректное отражение доходов по депозитам и своевременное представление отчетности позволяют избежать налоговых рисков и обеспечить соблюдение требований законодательства.
Таким образом, при наличии депозитного дохода ТОО, применяющее упрощенный режим, обязано отчитываться по форме 100.00 и уплачивать КПН с учетом зачета налога, удержанного банком.
Источник: ДГД по Костанайской области
Источник публикации: Актион МЦФЭР
Источник изображения: Freepik
