Готовят поправки в приказы минфина касательно сведений о банковских счетах
На портале Открытые НПА опубликован проект приказа о внесении изменений в некоторые приказы министра финансов РК.
Целью принятия проекта является приведение положений приказа в соответствие с НК РК в части расширения категории лиц, по которым направляются сведения, согласно этапам всеобщего декларирования, а также расширение сведений, проводимым на банковских счетах физических лиц, отнесенным к операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности, для целей налогового контроля.
Предлагаются поправки в следующие приказы министра финансов:
Согласно п. 1 ст. 630 НК РК, в редакции, действующей с 1 января 2025 года, с 2025 года в систему всеобщего декларирования войдут все совершеннолетние граждане. При этом данный пункт приказа не охватывает граждан, по которым совершеннолетие наступит после 2025 года, то есть гражданами, совершеннолетие которых наступит после 2025 года, декларации будут представлены после 1 января 2026 года. Таким образом, получить сведения о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках и движении денег на этих счетах, а также о предоставленных кредитах физическому лицу, у которого возникла обязанность по представлению декларации об активах и обязательствах, с указанием сумм погашения, включая вознаграждение, по данным лицам будет невозможно.
В этой связи предлагается исключить период направления таких сведений;
Внесено уточнение, что к операциям, проводимых на банковских счетах физлиц, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности, является получение 1 (одним) физлицом в течение каждого из 3 последовательных календарных месяцев от 100 и более разных лиц денежных средств на банковский счет, не предназначенный для осуществления предпринимательской деятельности, общая сумма которых превышает 3-кратный МЗП, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года. В целях исключения лиц, имеющих право не регистрироваться в качестве ИП, в соответствии со ст. 35 Предпринимательского кодекса. Сумма получена из расчета 3 МЗП за 3 месяца рассматриваемого периода.
Также расширят категории лиц, по которым направляются сведения о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках и движении денег на этих счетах, а также о предоставленных кредитах физлицу, у которого возникла обязанность по представлению декларации об активах и обязательствах, с указанием сумм погашения, включая вознаграждение, согласно этапам всеобщего декларирования.
Внесут изменения в форму «Сведения по операциям, проводимым на банковских счетах физических лиц, отнесенным к операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности».
Согласно пп. 3) п. 4 ст. 69 НК РК в рамках иных форм государственного контроля осуществляется камеральный контроль. Вслучае выявления нарушений по результатам камерального контроля оформляется уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля. В уведомлении должна быть указана сумма налогового обязательства.
Действующая форма сведений не позволяет в полной мере осуществить камеральный контроль, так как предоставляется только ИИН лица без иных сведений, в том числе по суммам поступлений.
При этом для определения фактического занятия предпринимательской деятельностью и сумм полученных доходов для целей камерального контроля необходимы сведения о суммах поступлений.
Ознакомиться с предлагаемыми поправками можно в сравнительной таблице.
Проект приказа находится на обсуждении до 12 апреля 2024 года.
Целью принятия проекта является приведение положений приказа в соответствие с НК РК в части расширения категории лиц, по которым направляются сведения, согласно этапам всеобщего декларирования, а также расширение сведений, проводимым на банковских счетах физических лиц, отнесенным к операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности, для целей налогового контроля.
Предлагаются поправки в следующие приказы министра финансов:
- от 2 февраля 2018 года № 119 «Об утверждении форм сведений о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках и движении денег на этих счетах, а также о предоставленных кредитах физическому лицу, у которого возникла обязанность по представлению декларации об активах и обязательствах, с указанием сумм погашения, включая вознаграждение» с внесенными изменениями.
Согласно п. 1 ст. 630 НК РК, в редакции, действующей с 1 января 2025 года, с 2025 года в систему всеобщего декларирования войдут все совершеннолетние граждане. При этом данный пункт приказа не охватывает граждан, по которым совершеннолетие наступит после 2025 года, то есть гражданами, совершеннолетие которых наступит после 2025 года, декларации будут представлены после 1 января 2026 года. Таким образом, получить сведения о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках и движении денег на этих счетах, а также о предоставленных кредитах физическому лицу, у которого возникла обязанность по представлению декларации об активах и обязательствах, с указанием сумм погашения, включая вознаграждение, по данным лицам будет невозможно.
В этой связи предлагается исключить период направления таких сведений;
- от 29 марта 2022 года № 323 «Об утверждении критериев отнесения операций, проводимых на банковских счетах физических лиц, к операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности, Правил, формы и срока представления банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, сведений по операциям, проводимым на банковских счетах физических лиц, отнесенным к операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности».
Внесено уточнение, что к операциям, проводимых на банковских счетах физлиц, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности, является получение 1 (одним) физлицом в течение каждого из 3 последовательных календарных месяцев от 100 и более разных лиц денежных средств на банковский счет, не предназначенный для осуществления предпринимательской деятельности, общая сумма которых превышает 3-кратный МЗП, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года. В целях исключения лиц, имеющих право не регистрироваться в качестве ИП, в соответствии со ст. 35 Предпринимательского кодекса. Сумма получена из расчета 3 МЗП за 3 месяца рассматриваемого периода.
Также расширят категории лиц, по которым направляются сведения о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках и движении денег на этих счетах, а также о предоставленных кредитах физлицу, у которого возникла обязанность по представлению декларации об активах и обязательствах, с указанием сумм погашения, включая вознаграждение, согласно этапам всеобщего декларирования.
Внесут изменения в форму «Сведения по операциям, проводимым на банковских счетах физических лиц, отнесенным к операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности».
Согласно пп. 3) п. 4 ст. 69 НК РК в рамках иных форм государственного контроля осуществляется камеральный контроль. Вслучае выявления нарушений по результатам камерального контроля оформляется уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля. В уведомлении должна быть указана сумма налогового обязательства.
Действующая форма сведений не позволяет в полной мере осуществить камеральный контроль, так как предоставляется только ИИН лица без иных сведений, в том числе по суммам поступлений.
При этом для определения фактического занятия предпринимательской деятельностью и сумм полученных доходов для целей камерального контроля необходимы сведения о суммах поступлений.
Ознакомиться с предлагаемыми поправками можно в сравнительной таблице.
Проект приказа находится на обсуждении до 12 апреля 2024 года.
