Налог на прирост стоимости: КГД МФ РК напомнил о ставках ИПН и сроках владения
Налог на прирост стоимости: КГД МФ РК напомнил о ставках ИПН и сроках владения
Комитет госдоходов напомнил о налогообложении имущественного дохода физлиц: минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от ИПН увеличен до 2 лет, а при продаже с прибылью применяется прогрессивная ставка 10 % и 15 %. Изменения затрагивают всех граждан, совершающих сделки с недвижимостью, и сопровождаются обязательным декларированием дохода
О порядке налогообложения доходов физических лиц, в том числе по имущественному доходу разъяснили в КГД МФ РК. Наиболее заметные изменения затронули сделки с недвижимостью – квартиры, дома, земельные участки.
Что считается имущественным доходом
Имущественный доход – это доход, полученный физлицом при продаже имущества, если возникает прирост стоимости. Он определяется как разница между ценой приобретения и ценой реализации объекта.
Если недвижимость продаётся дороже, чем была куплена, разница признаётся налогооблагаемым доходом и подлежит включению в декларацию.
Увеличен срок владения недвижимостью
Одним из ключевых изменений стало увеличение минимального срока владения недвижимостью для освобождения от налогообложения.
Если ранее достаточно было владеть объектом 1 год, то с 2026 г. этот срок увеличен до 2 лет – но только для объектов, приобретённых после вступления нового кодекса в силу.
Таким образом при продаже недвижимости, купленной после 1.01.2026 г., ранее чем через 2 года, возникает обязанность по уплате ИПН, для объектов, приобретённых до 2026 г., в ряде случаев продолжают применяться прежние условия (1 год владения).
Прогрессивная ставка налога
С 2026 г. также введена прогрессивная шкала ИПН при получении имущественного дохода:
10 % – если прирост стоимости не превышает 8 500 МРП (1 МРП в 2026 г. – 4 325 тенге, 8 500 МРП - 36,7 млн тенге);
15 % – с суммы превышения указанного порога.
При этом, налогообложение осуществляется дифференцированно: базовая часть дохода облагается по ставке 10 %, а сумма превышающая – по ставке 15 %, в связи с этим налоговые обязательства определяются исходя от размера полученного дохода.
Какие объекты подпадают под налог
Новые правила распространяются на жилую недвижимость (квартиры, дома), земельные участки, коммерческую недвижимость, иные объекты, при продаже которых возникает прирост стоимости.
Важно отметить, что по коммерческим объектам срок владения не освобождает от налогообложения – налог уплачивается при наличии дохода вне зависимости от периода владения.
Декларирование доходов
При получении имущественного дохода физическое лицо обязано:
представить декларацию по форме 270.00;
срок подачи – до 15.09 года, следующего за годом продажи;
уплата налога производится до 25.09.
Переходные положения
Отдельно предусмотрены переходные нормы. Для объектов недвижимости, приобретённых до 2026 г., могут сохраняться прежние условия налогообложения. Это сделано для обеспечения плавного перехода к новой системе и снижения резкой налоговой нагрузки на граждан.