О переходе на сервисную модель налогового администрирования в 2026 году

С 1 января 2026 года в Казахстане вводится налоговое администрирование «с чистого листа», которое затронет 2 млн предпринимателей. Главное в реформе: отмена проверок за прошлые периоды, списание пеней при оплате долга, автоматическое заполнение деклараций и повышение порогов для блокировки счетов

Министр финансов РК Мади Такиев на заседании Правительства доложил о принимаемых мерах по поддержке микро- и малого бизнеса.

Он отметил, что в республике осуществляется переход на новую модель налогового администрирования. Ключевой подход – от «контроля ради контроля» к сервисному сопровождению налогоплательщика: с момента регистрации и на всем протяжении его деятельности.

«Это будет обеспечено развитием электронных сервисов и интеграций на платформах Комитета государственных доходов, банков второго уровня и других цифровых каналов», – уточнил М.Такиев.

В числе решений:

• предзаполнение деклараций и автоматическое декларирование;
• push-уведомления по важным событиям. Например, при постановке на учет по НДС или наступления срока предоставления налоговой отчетности;
• отдельные процессы – в «беззаявительном» формате. Например, автовозврат госпошлины или автозачет налогов.

Министр пояснил, что после регистрации в качестве плательщика НДС, предприниматель будет проходить базовое обучение на платформе КГД (в ИС ЭСФ) по следующим вопросам:

• как работать с электронными счет-фактурами (ЭСФ);
• базовые понятия по НДС;
• ключевые сроки выписки ЭСФ и сдачи декларации.

Дополнительно будет запущен онлайн-помощник.

М.Такиев также сообщил о сокращении налоговой отчетности для предпринимателей. По его словам, количество форм налоговой отчетности ежегодно снижается, к примеру с 2009 года – с 70 до 28 или на 60%. Теперь дополнительно с 1 января 2026 года для тех, у кого сумма обязательств не превышает 1 млн тенге, отменяются ежеквартальные расчеты текущих платежей по налогам на имущество, транспорт и землю. Предприниматель будет сдавать одну декларацию по итогам года и платить по итогам года.

Важное новшество – отход от практики «штрафов» за непредставление отчетности. Если декларация не представлена, будет считаться, что она подана с нулевыми показателями, при этом сохраняется право подать дополнительную отчетность и корректно уточнить данные.

«Мы существенно меняем подходы к принудительному взысканию налоговой задолженности, чтобы меры были соразмерными и не «давили» на микро- и малый бизнес из-за небольших сумм», – пояснил М.Такиев.

Отмечено, что главное изменение – повышение порогов, с которых начинаются меры реагирования. Если раньше налоговая задолженность начинала взыскиваться с порядка 26 тыс. тенге или 6 МРП, а по соцотчислениям фактически порога не было, то теперь, по налоговой задолженности порог повышается до 87 тыс. тенге или 20 МРП, по соцплатежам – до порядка 26 тыс. тенге или 6 МРП.

По данным ведомства, сейчас из-за отсутствия порога по соцплатежам в меры взыскания часто попадает именно малый бизнес – около 72% должников имеют долги до 6 МРП. Теперь принимаемые меры становятся понятными:

• до 87 тыс. тенге или 20 МРП – направляется извещение, начисляется только пеня, без иных мер;
• от 87 тыс. до 195 тыс. тенге или 20 до 45 МРП, соответственно – направляется уведомление; при непогашении приостанавливаются расходные операции в пределах суммы долга, и только затем возможно выставление инкассовых распоряжений;
• свыше 195 тыс. тенге или 45 МРП – применяются более строгие меры: опись и реализация имущества, взыскание за счет дебиторов.

Также в новом НК предусмотрена важная поддержка. Для налогоплательщиков с задолженностью до 1,5 тыс. МРП (около 6,5 млн тенге) будет доступна отсрочка/рассрочка до 1 года без залога имущества и банковской гарантии. Это означает, меньше бюрократии, отсутствие необходимости оценки и страхования залога, сокращение сроков оформления рассрочки. Для участников горизонтального мониторинга рассрочка также предоставляется без залога и гарантии на срок до 12 месяцев.

Для производителей предусмотрена возможность отсрочки уплаты НДС на импорт по товарам для производства продукции – сроком до одного года.

Во исполнение поручения Главы государства, с 1 января 2026 года в отношении микро- и малого бизнеса предусматривается налоговое администрирование «с чистого листа»:

• отменятся камеральный контроль и налоговые проверки за периоды до 1 января 2026 года;
• прекращается подача судебных исков о признании сделок и регистрации недействительными за эти периоды;
• упрощается ликвидация субъектов, имеющих право на упрощенную процедуру – без камерального контроля;
• лица, нарушившие постановку на учет по НДС и не представившие отчетность за прошлые периоды, освобождаются от административной ответственности;
• при погашении основного долга до 1 апреля 2026 года – списываются пени и штрафы по налогам и другим обязательным платежам.

В целом, согласно расчетам ведомства, эти меры положительно затронут порядка 2 млн субъектов микро- и малого бизнеса.

Кроме того, минфин инициирует акцию «Народный бухгалтер» в помощь предпринимателям для ведения налогового учета. Цель акции – консультативная помощь индивидуальным предпринимателям (ИП) и субъектам малого бизнеса при подготовке и сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности. Форматы проведения:

• онлайн-консультации через официальные ресурсы, в том числе будет создан отдельный Telegram-канал;
• вебинары офлайн и онлайн;
• тематические консультационные сессии в отчетные периоды.

К участию в акции привлекаются:

• профессиональные бухгалтеры и аудиторы;
• представители профессиональных бухгалтерских объединений;
• специалисты территориальных органов государственных доходов – в части разъяснений.

Акция будет проводиться в течение первого полугодия. Комитет госдоходов, со своей стороны, усилит работу по внедрению сервисной модели и повышению качества госуслуг для бизнеса.

Источник: Официальный информационный ресурс Премьер-министра РК