Налоговое резидентство-2026: Как подтвердить свой статус и получить право на вычеты
С 1.01.2026 г. подтверждение статуса налогового резидента для применения внутри Казахстана больше не требуется. Определение резидентства теперь возложено на налогового агента – работодателя или иное лицо, выплачивающее доход, а сертификат выдается исключительно для использования за пределами РК
Что важно знать работодателям и гражданам
С 1.01.2026 г. вместе с новым НК вступили в силу изменения, которые напрямую касаются подтверждения статуса налогового резидента физлиц. Главное новшество: госуслуга по выдаче сертификата налогового резидентства теперь предоставляется исключительно для использования за пределами РК.
С этого года обязанность по определению статуса налогового резидента возложена на налогового агента – работодателя или иное лицо, выплачивающее доход. Основанием служит ст. 222 НК РК. Физлицо признается налоговым резидентом Казахстана, если выполняется хотя бы одно из двух условий:
Постоянным пребыванием считается нахождение в стране не менее 183 календарных дней в любом последовательном 12-месячном периоде (включая дни въезда и выезда). Центр жизненных интересов признается находящимся в Казахстане при одновременном выполнении трех критериев:
Если лицо соответствует указанным условиям, оно признается налоговым резидентом, и налоговый агент определяет этот статус самостоятельно – без запроса сертификата в уполномоченных органах.
Что с налоговыми вычетами
Налоговый кодекс сохраняет право физлиц на применение вычетов при определении налогооблагаемого дохода. С 1.01.2026 г. введен базовый налоговый вычет в размере 30-кратного МРП за каждый календарный месяц, но не более 360-кратного МРП в год.
Он применяется к доходам налогового резидента при расчете ИПН. Порядок применения вычетов налоговым агентом установлен ст. 343 НК РК.
Что важно знать работодателям и гражданам
С 1.01.2026 г. вместе с новым НК вступили в силу изменения, которые напрямую касаются подтверждения статуса налогового резидента физлиц. Главное новшество: госуслуга по выдаче сертификата налогового резидентства теперь предоставляется исключительно для использования за пределами РК.
С этого года обязанность по определению статуса налогового резидента возложена на налогового агента – работодателя или иное лицо, выплачивающее доход. Основанием служит ст. 222 НК РК. Физлицо признается налоговым резидентом Казахстана, если выполняется хотя бы одно из двух условий:
- оно постоянно пребывает в стране;
- его центр жизненных интересов находится в Казахстане.
Постоянным пребыванием считается нахождение в стране не менее 183 календарных дней в любом последовательном 12-месячном периоде (включая дни въезда и выезда). Центр жизненных интересов признается находящимся в Казахстане при одновременном выполнении трех критериев:
- наличие гражданства РК, вида на жительство или разрешения на проживание;
- проживание в стране супруга (супруги) и (или) близких родственников;
- наличие недвижимости в Казахстане, доступной для проживания.
Если лицо соответствует указанным условиям, оно признается налоговым резидентом, и налоговый агент определяет этот статус самостоятельно – без запроса сертификата в уполномоченных органах.
Что с налоговыми вычетами
Налоговый кодекс сохраняет право физлиц на применение вычетов при определении налогооблагаемого дохода. С 1.01.2026 г. введен базовый налоговый вычет в размере 30-кратного МРП за каждый календарный месяц, но не более 360-кратного МРП в год.
Он применяется к доходам налогового резидента при расчете ИПН. Порядок применения вычетов налоговым агентом установлен ст. 343 НК РК.
Источник: ДГД по Костанайской области
Источник публикации: Актион МЦФЭР
Источник изображения: Freepik
