Новости
Бухгалтеру

Как в 1С оформлять валютные операции

Как в 1С оформлять валютные операции

Так как все операции с валютой строго проверяет валютный контроль, рекомендацию от эксперта поможет избежать неточности в их проведении и отражении в бухгалтерском учете. Материал поможет правильно оформить в 1С законность получения валютных средств

Ирина Иванова

профессиональный бухгалтер РК, DipIFR (АССА), САР, налоговый консультант 1-й категории,

член палаты налоговых консультантов


Компаниям, являющимся резидентами РК, разрешены расчеты в иностранной валюте с зарубежными дипломатическими и другими официальными представительствами. Учет курсовой разницы осуществляется в соответствии с МСФО 21, МСФО для МСБ или НСФО.

Отражение иностранной валюты в бухгалтерском учете на дату совершения операции в 1С

Операции в иностранной валюте отражаются в учете в тенге по рыночному курсу обмена валюты, установленному НБ РК, на дату совершения операции.

Курсовая разница – разница, возникающая при переводе определенного количества единиц в одной валюте в другую валюту с использованием разных обменных курсов валют.

Когда компания приобретает или продает иностранную валюту, то операция отражается по курсу обслуживающего банка на дату конвертации валюты, при этом возникает разница при обмене валюты, т.е. разница, которая возникает между рыночным курсом обмена валюты, установленным на дату конвертации НБ РК, и обменным курсом валют, установленным обслуживающим банком на дату конвертации.

Курсовая разница – это разница между рыночными курсами обмена валюты на дату совершения операции. Налоговый учет курсовой разницы осуществляется в соответствии со ст. 226 и 262 НК РК.

При приобретении (продаже) иностранной валюты возникает разница при обмене валюты, которую еще называют суммовой разницей. Данная разница не относится к курсовой разнице и поэтому не отражается на счетах отражения расходов и доходов по курсовой разнице.

В учете отражаете:

• списание тенге с расчетного счета по курсу обслуживающего банка (платежное поручение – исходящее)

  • Д-т 1020
  • К-т 1030 р/с

Зачисление валюты на валютный счет по рыночному курсу обмена валюты, установленному на дату зачисления валюты (Платежное поручение – входящее)

  • Д-т 1030 в/с
  • К-т 1020

Списание расходов при обмене валюты сумма в валюте × (курс обслуживающего банка – рыночный курс на дату зачисления) тенге

  • Д-т 7480
  • К-т 1020

Отражение курсовой разницы на дату оплаты = сумма в валюте × (рыночный курс на дату конвертации – рыночный курс на дату оплаты поставщику)

Расходы от курсовой разницы

  • Д-т 7430
  • К-т 1030 в/с

Оплата поставщику по рыночному курсу обмена валюты на дату оплаты

  • Д-т 1710 или 3310
  • К-т 1030 в/с

Оформление валютных операций в 1С

Бухгалтер ежедневно должен загружать курсы валют в справочник «Валюты».

Загрузка может осуществляться напрямую с официального сайта НБ РК (нужно выбрать данную функцию).

Данный справочник используется во всех видах учета (бухгалтерском и налоговом).

В справочнике валют с самого начала имеется две валюты: тенге и доллар США. По умолчанию в качестве валюты регламентированного учета (базовой валюты) в конфигурации установлен тенге.

Для того чтобы начать работать с конфигурацией, необходимо ввести текущий курс доллара по отношению к тенге. Справочник валют вызывается для ввода и редактирования информации из пункта меню "Справочники" – "Валюты".

Информация о курсе и кратности валюты хранятся в регистре сведений. По умолчанию в списке указываются значения, установленные на рабочую дату ("Сервис" – "Параметры" – "Рабочая дата").

Эта дата показывается в списке валют в поле "Дата курса". В любой момент времени пользователь может изменить дату и посмотреть значение курса валют на любую интересующую его дату.

Динамику изменения курса можно посмотреть, открыв форму элемента валюты для любой валюты в списке.

С помощью стандартных клавиш сортировки и отбора можно отсортировать список курсов валют или установить период отображения истории курсов валют.

Ввод новой валюты в справочник валют

Новую валюту можно добавить в справочник из классификатора валют. Для этого в списке валют имеется специальная кнопка «Подбор». При этом открывается классификатор валют в виде текстового файла, в котором можно найти, выбрать и занести новую валюту в справочник валют.

Новую валюту можно ввести и путем добавления информации в справочник "Валюты".

Информация о новой валюте вводится в режиме диалога. При вводе новой валюты заполняются реквизиты Курс и Кратность.

Реквизиты "Курс" и "Кратность" взаимосвязаны, смысл их использования следующий.

Если кратность задана равной единице, то в поле "Курс" вводится количество тенге, соответствующее единице данной валюты (то есть, курс валюты — в привычном понимании). Если курс данной валюты по отношению к тенге очень низкий (точность составляет меньше 4 знаков дробной части), в поле "Кратность" следует указать количество единиц валюты, принятое к котированию (котировочная единица валюты),

а в поле "Курс" — сумму в тенге, соответствующую этому количеству единиц валюты.

Например. Курс японского иена составляет 12,61 тенге за 10 иен. Тогда в поле "Кратность" указываем 10 (котировочная единица японского иена), а в поле "Курс" 12.61.

Для того чтобы в формах печати правильно формировалось наименование валюты прописью, необходимо задать параметры прописи валюты.

Параметры прописи валюты задаются в форме элемента валюты. Для валюты задаются параметры прописи целой и дробной части валюты.

В том случае, если дробная часть в печатных формах отображается числом, то можно установить нужное количество разрядов при выводе печатных форм документов.

Например. Если установлено количество разрядов 1 знак, то сумма по документу будет отображена, как 150,2 доллары, а если 2 знака, то – 150,20 доллары.

Установка текущего курса и изменение истории курса валюты

Установка текущего курса и изменение истории курса валюты производится в регистре сведений "Курсы валют". Для изменения данных по истории курса валюты необходимо установить курсор в справочнике валют на строку с нужной валютой и открыть форму элемента валюты.

Список курсов валют можно редактировать, вводить новые записи или удалять имеющиеся. Для новой записи необходимо задавать два реквизита: курс и кратность.

Для того, чтобы изменить уже заданный курс необходимо установить курсор на строку с нужной записью и ввести новое значение курса и кратности.

"Загрузка курсов валют"
С помощью данной возможности можно произвести загрузку актуальных курсов валют на текущую дату либо на определенную дату. Также существует возможность загрузки курсов валют с внешнего файла, данный файл, возможно скачать с интернет ресурса Национального Банка Казахстана (http://www.nationalbank.kz/rss/rates_all.xml).

Для загрузки курса на определенный день необходимо указать в поле «Период загрузки» нужную дату и нажать на кнопку «Загрузить курсы».

Для выбора периода сравнительного анализа необходимо указать в поле «Сравнительный период» количество дней. Данный параметр автоматически сохраняется.

Существует возможность изменить текущий курс для этого в столбце с курсами на текущую дату можно вручную изменить. После изменяя необходимо нажать на кнопку «Записать в регистр».

Загрузка курсов производится при нажатии на кнопку «Загрузить курсы». После успешной загрузки информация о курсах валют автоматически записывается в регистр сведения для каждой валюты.

Загрузить курсы валют можно из справочника «Валюта» и из регистра сведений «Курсы валют».

Для загрузки курсов с интернета нет необходимости нажимать на кнопку «Записать в регистр» так как данные автоматически запишутся в регистр сведений «Курсы валют». Если нет доступа к сети интернет то выведется сообщение о невозможности получить курсы валют.

В справочнике "Валюты", поля "Код" и "Буквенный код" должны соответствовать занесенной валюте.

Разноска данных выписок банка по движению валютных средств (без переоценки валюты) производится через вкладку «Банк» - «Платежное поручение» или «Платежный ордер» входящий или исходящий.

Отражение приобретения иностранной валюты у банка для оплаты поставщику

Эта операция выполняется в несколько этапов. В первую очередь оформляется списание денежных средств с тенгового счета, а затем оформляется поступление денежных средств на валютный расчетный счет.

Рассмотрим выполнение операции списания денег с тенгового счета для приобретения у банка валюты:

Введите новый документ Платежное поручение исходящее (Банк и касса – Платежное поручение исходящее – кнопка Добавить) или новый документ Платежный ордер списание денежных средств (Банк и касса – Платежный ордер списание денежных средств – кнопка Добавить).
Укажите вид операции Прочие списание безналичных денежных средств (кнопка Операция в командной панели формы документа).

Заполните поля Организация и Банковский счет (укажите счет, с которого перечисляете денежные средства).

Поле Получатель не обязательно для заполнения, при необходимости в этот реквизит заполняется значением контрагента-получателя, как правило это банк, обслуживающий расчетные счета организации, либо можно не заполнять этот реквизит, для заполнения этот реквизит не обязателен.

Заполните поле Статья движения денежных средств, определяющий расход денежных средств.

В поле Счет (Счет, аналитика бухгалтерского учета) выбрать счет "1022" - "Конвертация валюты". В поле Контрагенты выбрать значение контрагента-получателя, как правило это банка, обслуживающего расчетные счета организации.

Заполните поле Статья движения ден. средств, Прочее списание денежных средств от операционной деятельности

Запишите документ – кнопка Записать.
Сформируйте печатный документ – кнопка Печать. При необходимости можно выполнить регистрацию внешней печатной формы "Заявление на перевод валюты".

Сохраните документ – кнопка OK.

Зарегистрируйте оплату Платежного поручения исходящего после получения выписки банка или выполните проведение документа Платежный ордер списание денежных средств.

Рассмотрим выполнение операции зачисления денежных средств на валютный расчетный счет

Введите новый документ Платежное поручение входящее (Банк и касса – Платежное поручение входящее - кнопка Добавить) или новый документ Платежный ордер поступление денежных средств (Банк и касса – Платежный ордер поступление денежных средств – кнопка Добавить).
Укажите вид операции Приобретение иностранной валюты (кнопка Операция в командной панели формы документа).

В поле Счет учета выберите значение "1030" - Денежные средства на текущих банковских счетах в валюте.

Заполните поля Организация и Банковский счет (из справочника Банковские счета необходимо выбрать валютный расчетный счет, на который будет зачисляться валюта. Обратите внимание, что валюта банковского счета должна быть отличной от регламентированной валюты учета – KZT). В поле Плательщик указываем контрагента, у которого была приобретена валюта, как правило, это банк, в котором происходит обслуживание расчетных счетов и Банковский счет плательщика. В поле Сумма указываем валютную сумму.

В поле Договор, необходимо выбрать договор плательщика, Вид договора у которого установлено значение – Прочее, Валюта договора – KZT (так как организация приобретает валюту за казахстанские тенге).

Далее необходимо указать Курс приобретения валюты и Рыночный курс на дату конвертации валюты (перед выполнением операции, для правильного расчета сумм по курсовой разнице, необходимо заполнить справочник Валюты).

Заполнить поле Статья движения денежных средств «Прочие поступления денежных средств» от операционной деятельности

В поле Счет расчетов выберете значение "1022" – "Конвертация валюты".
Перечисление денежных средств банку для покупки валют в 1С

Введите новый документ Платежное поручение исходящее (Банк и касса – Платежное поручение исходящее – кнопка Добавить).

Укажите вид операции Прочие расчеты с контрагентами (кнопка Операция в командной панели формы документа).

Заполните поля Организация и Банковский счет (укажите счет, с которого осуществляется перечисление денежных средств).

В поле Получатель выберите контрагента-получателя; в поле Счет получателя – банковский счет, на который перечисляются денежные средства.

На закладке документа Расшифровка платежа, в поле Договор, укажите договор, по которому выполняется операция покупки иностранной валюты. В договоре должен быть указан вид договора Прочее.

Заполните поле Статья движения денежных средств.

Заполните поле Счет расчетов (счет 1022 – «Конвертация валюты»).

В поле Сумма укажите сумму в валюте.

Запишите документ – кнопка Записать.

Сформируйте печатный документ – кнопка Платежное поручение.

Сохраните документ – кнопка OK.

Зарегистрируйте оплату Платежного поручения исходящего после получения выписки банка (откройте сохраненное Платежное поручение исходящее и установите флаг в поле Платежное поручение оплачено, укажите дату выписки банка – кнопка OK).

При следовании описанным выше шагам проводки по приобретению и продаже валюты будут сформированы автоматически.